종합소득세 신고방법

종합소득세 신고방법부터 신고기간, 신고대상, 환급, 과세표준, 계산방법 세율까지 자세하게 알아보도록 하겠습니다. 2021년에 변경된 내용까지 궁금하시면 끝까지 봐주세요!

목차
1. 종합소득세란
2. 종합소득세 신고방법

1. 종합소득세란?

종합소득세는 1년 동안 경제적활동을 하면서 벌어들인 소득을 모두 종합해서 납부하는 세금을 뜻하는데요

무조건 내는 것도 아니고 반대로 종합소득세를 환급받을 수도 있습니다

직장인이나 근로자가 1년에 한 번 연말정산을 하는 것처럼 개인사업자나 자영업자는 1년에 한 번 종합소득세 신고를 해야 합니다

과세방법	소득 종류	적용기준
종합과세	이자 및 배당소득	합산소득이 2000만원을 초과해야 종합과세
	근로 및 사업소득	무조건 종합과세
	연금소득	공적연금소득 : 무조건 종합과세 사적연금소득 : 1200만원을 초과해야 종합과세
	기타소득	300만원을 초과해야 종합과세 300만원 이하인 경우에는 종합과세 선택가능

사업소득 외에 배당, 임대, 이자, 연금 등도 포함되며 금융소득 연간 2000만 원 이상, 사적연금 1200만 원 기타 소득 금액이 300만 원을 초과하면 종합소득세를 신고해야 합니다.

종합소득세 신고대상

연말정산 대상자가 아닌사람은 종합소득세 신고를 해야 하는데요 개인사업자나 자영업자 프리랜서 등 개인이 해당됩니다

소득 유형에 따라 종합소득세 신고대상이 된다면 반드시 종합소득세 신고를 해야 하며 프리랜서로 활동하는 경우 연말정산이 불가능하기 때문에 같은 신고 대상에 속합니다

종합소득세 신고제외 대상

• 근로소득, 퇴직소득, 연금소득만 있는 경우 비과세 또는 분리 과세되는 소득액만 있는 경우
• 연 300만 원 이하인 기타 소득이 있는 사람 중 분리과세를 원하는 경우
• 퇴직소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우
• 전년도 수입이 7천5백만 원 미만이고 다른 추가 소득이 없는 보험모집인 방문판매원 계약 배달 판매원 등 사업소득으로서 소속된 회사에서 연말정산을 한 경우

종합소득세 세율 및 계산방법

공식은 아래와 같습니다.

과세표준= 종합소득금액-소득공제
세액= 과세표준 × 세율= 세액
세액 - 세액공제 + 가산제 - 기납부세액 = 납부금액

위와 같은 방법이 어렵고 복잡하시다면 국세청 홈텍스 세금 계산기를 통해 간편하게 알 수 있습니다

국세청 홈택스

종합소득세 신고기간

종합소득세 신고기간은 매년 5월 1일~31일까지 입니다.

2020년에 발생한 소득은 2021년 5월까지 신고를 하면 되는 것이며 2021년 이후 발생한 소득은 2022년 5월에 신고하면 됩니다

신고납부기한이 공휴일인 경우 그다음 날 까지도 신고가 가능합니다.

하지만 성실신고 확인대상 개인사업자일 경우 납부기한이 6월 30일까지 한 달간 연장됩니다

• 성실신고 확인대상 개인사업자란 통상 전년도 수입금액을 기준으로 하며 도소매업과 농업은 15억 원 이상, 제조업, 건설업, 숙박, 음식점 업 등은 7억 5천만 원 이상 부동산 임대업, 의료업, 서비스업 등은 5억 원 이상일 경우 해당됩니다

종합소득세 신고기간을 놓치거나 안 하게 되는 경우

종합소득세 정해진 신고기한을 놓치게 되면 각종 세액공제 및 감면을 받을 수 없게 됩니다.

또한 종합소득세 신고를 안 할 경우 가산세가 부과되니 꼭 기간 내에 신고하는 것이 중요합니다

일반 무신고 가산세 : 무신고 납부세액의 20%

부정 무신고 : 무신고 납부세액의 40%

이렇게 기간을 놓치게 되어도 법정신고기한 경과 후를 기준으로 기간에 따라 감면해주는 기회를 주는데요

• 1개월 이내 : 50% 감면
• 1~3개월 이내 : 30% 감면
• 3~6개월 이내 : 20% 감면

또한 신고기간이 늦으면 납부기간도 기한 내에 내지 못하여 채납 된 일자에 대해 매일 납부불성실 가산세(0.025%)로 부과됩니다

위와 같은 상황이 발생하지 않으려면 납부기간에 늦어도 최대한 빨리 납부하는 것이 좋겠죠?

2. 종합소득세 신고방법

올해부터 개인 지방소득세가 지자체 신고로 전환되었습니다

종합소득세는 세무서 지방세는 지자체에 각각 신고를 하도록 제도가 변경되었는데요

종합소득세 신고방법은 3가지가 있습니다.

1. 인터넷(홈텍스)
2. 세무사 대리신고(세무대리인)
3. 관할 세무서 방문신청

첫 번째로 홈텍스 신고방법입니다.

홈텍스 홈페이지 매뉴얼 중 신고/납부를 클릭 후 세금신고 칸에 종합소득세를 클릭하여 해당 분야에 맞는 종합소득세를 신고 하시면 됩니다.

국세청 홈택스

두 번째와 세 번째의 경우는 따로 설명하지 않아도 되겠죠? 세무사를 찾아가거나 관할 세무서를 방문하시면 됩니다 

관할 세무서의 경우 신분증을 지참하여 방문하고 개인사업자는 경우에 따라 사업자등록증이 필요한 경우가 있을 수 있으니 방문 전에 문의해보고 방문하는 것을 추천드립니다.

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